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计提所得税会计分录
音频详情

按月或按季计提借:所得税费用贷:应交税费--应交企业所得税;

按季缴纳所得税借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款;

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交企业所得税;

缴纳税款:借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款;

补缴税款损益调整借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整;

年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调;

留抵损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润。

* 版权声明:该音频内容由法妞问答联合周俊峰律师录制,法妞问答享有独家版权,未经许可不得以任何形式复制、转载。

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