按月或按季计提借：所得税费用贷：应交税费--应交企业所得税；

按季缴纳所得税借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款；

次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交企业所得税；

缴纳税款：借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款；

补缴税款损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整；

年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调；

留抵损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润。